Налоговым законодательством установлены преференции для стимулирования организаций, осуществляющих деятельность в IT-отрасли.
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, по налогу на прибыль установлено полное освобождение от уплаты налога на прибыль организаций. Организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, уплачивают налог только в федеральный бюджет в размере 3%.
С 2025 года для всех IT-компаний ставка налога на прибыль организаций составит 3% в федеральный бюджет.
Законодательством Республики Башкортостан о налогах и сборах для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, предусмотрены пониженные ставки налога в размерах:
-
1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
-
5% в случае, если объект − доходы, уменьшенные на величину расходов.
Также для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере − 7,6%.
IT-организация, созданная в начале 2024 года, при получении документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о государственной аккредитации при выполнении условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности за отчетный (расчетный) периоды.
Для подтверждения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций, пониженной ставки по упрощенной системе налогообложения и пониженных тарифов по страховым взносам организации представляют в налоговый орган:
-
документ о государственной аккредитации в области информационных технологий;
-
сведения о том, что доля доходов от продажи и сопровождения программного обеспечения за отчетный (налоговый, расчетный) период составляет не меньше 70% от общей суммы доходов организации.
Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от профильной деятельности IT-организации относятся, в частности, доходы от предоставления IT-организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть.
IT-отрасль активно использует право на применение льгот. Так, согласно данным статистической налоговой отчетности в Республике Башкортостан нулевой ставкой по налогу на прибыль организаций в 2023 году воспользовалось 28 IT-компаний, сумма льготы составила 130 млн рублей, в 1 квартале 2024 года – 23 IT-компании, льгота – 35 млн рублей.
Пониженной ставкой по упрощенной системе налогообложения в 2022 году воспользовались 71 IT-компания, сумма льготы составила 77 млн рублей, в 2023 году – 92 IT-компания, льгота – 125 млн рублей.
Пониженным тарифом по страховым взносам в 2023 году воспользовались 164 IT-компаний, сумма льготы составила более 802 млн рублей, в 1 квартале 2024 года − 167 IT-организации, льгота − более 232 млн рублей.